Содоклад председателя Контрольно-счетной палаты Хабаровского края Ирины Валериевны Зикуновой на заседании Законодательной Думы Хабаровского края по вопросу "О проекте закона Хабаровского края "Об исполнении краевого бюджета за 2024 год"

СП России оценила исполнение консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за 2024 год и отметила рост налоговых и неналоговых доходов в целом по России на 14,7 %, (из них налоговые доходы – на 12,6 %, неналоговые – на 39,5 %). Краевой результат, как видим, опережает эту общеросийскую динамику. Ведущими факторами прироста налоговых доходов стали поступления по налогам на прибыль, доходы – в плюсе на 18 процентов, рост неналоговых доходов еще выше - 74,6 %. Основной рост здесь обусловлен доходностью операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете – 4,1 млрд. рублей, в 2,5 раза к уровню 2023 года.

В структуре доходов края доля НДФЛ – 35,4%, налога на прибыль – 27,8%, налоги на товары – почти 12%, налоги предпринимательских режимов (УСН и НПД) дают региону примерно 6%, доля налога на имущество - 13%.

При этом по налогу на прибыль организаций в рейтинге по темпам роста среди субъектов Дальневосточного федерального округа Хабаровский край занимает 3 место (Магаданская область – 76,7 %, Чукотский автономный округ – 25,4 %).

По поступлениям от доходов субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения, рост поступлений в 2024 году к 2023 году составил 43,3 %, к 2021 год - в плюсе на 77,3 %, в абсолютных показателях это более 4 млрд. рублей доходов (2021 год – 5 741,69 млн рублей, 2023 год – 7 104,5 млн. рублей, 2024 год – 10 179,2 млн рублей).

Кроме того, растут поступления по налогу на профессиональный доход, рост к 2023 году составил 74,9 %, к уровню 2021 года поступления возросли в 6,3 раза (2021 год – 54,8 млн рублей, 2023 год – 196,1 млн рублей, 2024 год – 343,0 млн рублей).

Прибыльные результаты корпоративного и предпринимательского сектора в экономике региона поддерживаются, с одной стороны, благоприятной конъюнктурой соответствующих рынков, золото подорожало более чем на 40 процентов, мультипликацией государственных расходов в строительном секторе, мерами администрирования доходов МСП, но также нельзя отрицать влияние на абсолютные показатели общеинфляционного фона (инфляция прошлого года 9,52 %).

Безвозмездные поступления в краевой бюджет превысили уровень 2023 года на 1,5 % (на 576,6 млн рублей), из них из федерального бюджета с ростом на 1,4 % (на 512,5 млн рублей).

Исполнение краевого бюджета по расходам продолжает тенденцию социальных приоритетов. Расходы краевого бюджета на социальную сферу составил 62,7 процента от общего объема. (114,2 млрд. рублей).

Расходы на национальную экономику в общем объеме расходов составили 18,5 %, из них обеспечен рост к прошлому году по основным отраслям экономики региона транспорт (в 2,1 раза), водное хозяйство (на 29,7 %), сельское хозяйство и рыболовство (на 17,1 %).

Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям края к уровню 2023 года увеличились на 25,6 процента (на 10,3 млрд. рублей).

В целом, расходы краевого бюджета в отчетном периоде исполнены на уровне 91 процента. И это негативный результат исполнения бюджета который я называю первым.

Анализ показал, что основной объем неисполненных назначений приходится на расходы по капитальному строительству по соответствующим направлениям. Неисполненные расходы в данной сфере составили 8,5 миллиарда рублей, или 47 процентов неисполненных расходов.

В составе причин, по которым происходит нарушение сроков реализации объектов, по-прежнему отмечается неудовлетворительная работа подрядных организаций, низкий уровень подготовки и реализации проектных решений. Кроме того, в 2024 году приостановлено осуществление расходов по концессионным соглашениям на основании решений в судебной системе.

Определенный объем неисполненных расходов связан с экономией по итогам конкурентных процедур, перечислением межбюджетных трансфертов по фактическим расходам, заявительным характером выплат социальных пособий, наличием нераспределённого остатка резервных фондов.

Важной задачей оценки исполнения закона о бюджете, которую должны решать контрольно-счетные органы выступает оценка результатов использования бюджетных средств. И здесь я должна сказать, что наша информационная база нуждается в совершенствовании, в том числе с учетом тех данных, что нам предоставляют ГАБС в режиме камеральных проверок. Механизмы расходования средств бюджета связаны с исполнением госпрограмм, предоставлением грантов и субсидий организациям, а также в связи с заключением государственных контрактов. Каждый из таких механизмов предполагает предоставление средств на цели, результаты, на достижение определённых показателей. Эти показатели должны быть управляемыми, они должны быть четко связанными с конкретными процессами. Неполно предоставляется информация о результативности подведомственных организаций. Несколько цифр, которые позволяют понять, в какой части более конкретными должны стать отчеты: в форме грантов расходовано более 7 миллиардов рублей бюджетных средств края, доля расходов подведомственных организаций в структуре расходов ГРБС может достигать 70 процентов (пример Минпрома края), а это значит, что результативность работы подведомственных организаций, владельцев конкретных процессов и результатов, должна быть под контролем, она должна оцениваться и быть во внимании.

Следует отметить, что с 1 января 2024 года в крае осуществлен переход на новый порядок разработки и реализации госпрограмм, включая изменение системы целеполагания, структуры и содержания госпрограмм.

В отчетном периоде краевой бюджет исполнялся на основе 36 государственных программ края.

Программные расходы исполнены в сумме 166,1 миллиарда рублей, или на 91,7 процента от объема бюджетных назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью (181,1 млрд. рублей).

Их доля в общем объеме исполненных расходов краевого бюджета составила 91,2 процента.

В составе 16 государственных программ расходы на реализацию 35 региональных проектов для достижения целей 10 национальных проектов составили 14,1 млрд. рублей.

Краевой бюджет в отчетном периоде исполнен с профицитом в размере 7,8 миллиардов рублей при запланированном дефиците на уровне 17,0 млрд. рублей.

Наличие профицита по итогам года позволило обеспечить остатки на счетах по учету средств краевого бюджета (10,4 млрд. рублей), а также продолжить проводимую работу по сокращению государственного долга.

Что касается структуры государственного внутреннего долга края, в отчетном периоде она не изменилась и на протяжении трехлетнего периода в крае не привлекаются кредиты в кредитных организациях. На обслуживание государственного долга, связанного с использованием заемных средств, направлено 0,6 миллиарда рублей. Доля расходов на обслуживание государственного внутреннего долга края в объеме расходов краевого бюджета в 2024 году составила 0,3 %, и не изменилась по сравнению с 2023 годом.

Объем государственного внутреннего долга края за 2024 год уменьшился на 1,3 миллиарда рублей, или на 2,2 процента (составил по состоянию на 1 января 2025 года 58,3 миллиард рублей).

При организации исполнения краевого бюджета в отчетном году было обеспечено соблюдение ограничений, в части размера объема государственного внутреннего долга и расходов на его обслуживание.

В оценках выполнения задач бюджетной политики региона Контрольно-счетной палатой отмечены: неполное освоение бюджетных средств при выполнении расходных обязательств, главным образом, под влиянием незавершенных объектов капитального строительства социального назначения, недостаточная эффективность контроля за операционными расходами со стороны главных распорядителей бюджетных средств.

Подводя итог экспертизы по исполнению краевого бюджета в целом, как с точки зрения организации исполнения краевого бюджета, так и в части решения основных задач, определенных бюджетной политикой края на 2024 год, следует отметить обеспечение роста доходного потенциала края, внедрение новых подходов к управлению государственными программами, увеличение финансовой помощи местным бюджетам, значимость продолжения работы по повышению эффективности использования бюджетных средств.

По результатам проведенной экспертизы проекта закона "Об исполнении краевого бюджета за 2024 год" Контрольно-счетная палата края рекомендует принять его к рассмотрению в первом чтении.